החלטות הוועדה להטלת עיצום כספי לפי סעיף 9 לחוק איסור הלבנת הון – שנת 2024 להלן חלק מההחלטות מקרה הפרה :1/24 תיאור הנסיבות: ביום 01.01.2024 נכנס המפר לכאורה לישראל דרך מעבר הגבול "בגין" כשברשותו כספים בסך של 18,300 דולר ארה"ב מבלי שדיווח עליהם )שווי כולל של כ – 66,191 ש"ח( וזאת בניגוד להוראת סעיף 9 … Read more
בבית המשפט העליון בשבתו כבית משפט לערעורים אזרחיים ע"א 4338/22 ע"א 4350/22 לפני: כבוד השופט דוד מינץ כבוד השופט (בדימוס) יוסף אלרון כבוד השופט יחיאל כשר המערערת ב-ע"א 4338/22: א. חוצבים במרחבי ישראל בע"מ המערערים ב-ע"א 4350/22: 1. ד"ר משה וינברג ושות', עורכי דין ונוטריונים 2. עו"ד אפרים ווגדן נגד המשיבים ב-ע"א 4338/22: … Read more
הוראת ביצוע מס הכנסה מספר 13/2025- רשות המסים בנושא: אכיפת חובות דיווח של חלפני כספים לפי סעיף 141א לפקודה – עיצום כספי חובת דיווח של חלפני כספים 141א. (א) מי שחייב ברישיון לפי חוק שירותים פיננסיים מוסדרים (בסעיף זה – חלפן כספים), ידווח למנהל על כל פעולה שביצע בסכום של 50,000 שקלים חדשים ומעלה, לרבות … Read more
נוהל גילוי מרצון (הוראת שעה) רשות המסים מעוניינת לעודד נישומים, תושבי ישראל ותושבי חוץ, שעברו עבירות על חוקי המסים בארץ, לתקן את דיווחיהם ולדווח נתוני אמת ולזכות בחסינות מהעמדה לדין. על פי הוראות הנוהל, עוסקים, יחידים, בעלי תפקידים בתאגידים ומייצגים, שעברו עבירות (על חוקי המס המפורטים לעיל) יוכלו לבצע הליך של "גילוי מרצון" על העבירות, הנכסים, … Read more
כבוד השופט סגן נשיא בית המשפט השלום בראשון לציון הפחית עונש נאשמת שהורשעה בכתב אישום (מתוקן בשלישית) בעבירות לפי סעיף 117(ב1) לחוק מע"מ ביחד עם סעיף 117 (ב2)(3) לחוק מע"מ סעיף 220(4) לפקודת מס הכנסה, לפי סעיף 220(5) לפקודת מס הכנסה ביחד עם סעיף 218 לפקודת מס הכנסה לאור הגנה מן הצדק אכיפה בררנית . … Read more
בית המשפט העליון דחה בקשת רשות ערעור על החלטת בית המשפט המחוזי בנוף הגליל-נצרת (השופט הבכיר י' אברהם) מיום 10.10.2024 בת"א 50759-09-24, בגדרה נדחתה בקשה לסעד זמני שיורה למשיב, בנק לאומי לישראל בע"מ (להלן: הבנק), לאפשר לה לבצע תשלומים שונים מחשבונה שנחסם לפעילות. המבקשת היא עמותה רשומה שנוסדה בשנת 2013 לשם קידום פעילות הומניטרית בענייני צדקה וגמילות חסדים, … Read more
כבוד השופט אור ממון סגן נשיאת בית המשפט השלום בתל אביב יפו דחה את בקשת מיכאל פן (להלן- המבקש) להשבת תפוס – 31 ביטקוין אשר נמצאו במחשבו והועברו על ידי ימ"ר ת"א / מפלג הונאה תל אביב באמצעות פרקליטות המדינה (להלן המשיבות) לרשויות בארה"ב בעקבות בקשה לעזרה משפטית שהוגשה בהתאם לאמנת המס ולחוק עזרה משפטית … Read more
כבוד השופט בית המשפט המחוזי מרכז לוד שמואל בורשטיין א. עמית ושות' דחה ערעור חברה לבנין ופיתוח בע"מ (להלן- המערערת). המערערת הינה חברה פרטית העוסקת בתחום הקבלנות, ובעת שנערכה השומה נשוא הערעור, הייתה רשומה כעוסק מורשה לצורך מס ערך מוסף. הבעלים והמנהל של המערערת בתקופה נשוא ההחלטה הוא מר אמין סלימאן (להלן: סלימאן). סלימאן עזב את … Read more
כחלק מההתמודדות עם הגרעון וצרכי תקציב מדינת ישראל לשנת 2025 התקבלו תיקוני חקיקה במסים שעיקרם יובאו להלן: מע"מ צו קביעת שיעור מע"מ מיום 1.1.25 מע"מ מס שכר ומס רווח עלה ל 18% תיקון 64 לחוק מע"מ – הרחבת חובת דיווח מפורט ממחזור שנתי 500,000 ש"ח לחברה מ 1.9.2025 לעוסק יחיד על דוח לתקופה מ 1.1.2026 החל מ … Read more
'חוואלה' היא שיטה מסורתית להעברת כספים, הנפוצה בעיקר במדינות דרום אסיה, אפריקה והמזרח התיכון. השיטה הינה חלק מקבוצה רחבה של מערכות פיננסיות, הנפוצות באזורים המאופיינים בגישה נמוכה לבנקאות ממוסדת, ובחלק מהאזורים מהווה את המכשיר הפיננסי היעיל והנגיש ביותר. הערכת הסיכונים הלאומית להלבנת הון, אשר פורסמה על ידי רשות איסור הלבנת הון ומימון טרור (להלן רשל"ה) … Read more