מחקר עומק חדש של רשות המסים חושף תמונת מצב עדכנית של אי השוויון בהכנסות ובתשלומי המסים של תושבי ישראל. המחקר המקיף מבוסס על נתוני הכנסות ותשלומי מסים של כלל תושבי ישראל לשנים 2022-2014, וניזון מכלל דיווחי מעסיקים ועל דו"חות שנתיים שהגישו עצמאים ובעלי הכנסות גבוהות.
אוכלוסיית המחקר כוללת תושבים בני 75-25 ששהו בישראל לפחות 180 ימים בשנה, אוכלוסייה שמנתה כ־4.31 מיליון איש בשנת 2022
ההכנסה הממוצעת מעבודה והון עמדה בשנת 2022 על כ- 15 אלף ₪ לחודש וההכנסה החציונית על כ – 9 אלף ₪ לחודש. בין השנים 2022-2014 נרשמה עלייה ריאלית של כ38%- בהכנסה הממוצעת, עליה שהתפזרה בקרב כל העשירונים.
לפי המחקר, העשירון העליון מחזיק בנתח של כ-45% מכלל ההכנסות במשק, כולל יותר מ-80% מההכנסות מהון, בעוד חמשת העשירונים התחתונים מחזיקים בכ-10% מההכנסות בלבד. נתון משמעותי נוסף מראה כי המאיון העליון משלם מס אפקטיבי נמוך יותר (כ-26.5%) מאשר שאר המאיונים בעשירון העליון (כ-29%).
הכנסה מעבודה מתחלקת לשלושה סוגים עיקריים: הכנסה משכר, הכנסה מעבודה עצמאית (הכנסה מעסק) והכנסה מקצבאות, ובכללן תשלומי פנסיה. הכנסה מהון מתחלקת לשני סוגים – הכנסה הונית פירותית ורווח ממכירת נכסים. הכנסה הונית פירותית מורכבת מדיבידנדים, השכרת נדל"ן, ריבית (פקדונות וניירות ערך) וכללית. רווח ממכירת נכסים מתחלק לשבח (רווח ממכירת 4 נדל"ן) ורווח ממכירת ניירות ערך (על ידי בעלי מניות מהותיים ושאינם בעלי מניות מהותיים).
בשנת ,2022 רוב ההכנסות (82%) נובעות מיגיעה אישית (שכר שכירים, עבודה עצמאית, פנסיה וקצבאות), והיתר מהון והכנסות נוספות. ההכנסות מהון מהוות 17% מכלל ההכנסות, והן מרוכזות בעיקר בעשירון העליון – כ – 82% מכלל ההכנסות מהון. מתוכן, כשני שליש נרשמו במאיון העליון (כ58%- מכלל ההכנסות מהון). העשירון העליון הוא היחיד עם הכנסות הוניות משמעותיות, המהוות כ34%- מכלל הכנסותיו. במאיון העליון חלק ההכנסות מהון מגיע לכ- 63% מההכנסות.
בנוסף, הדו"ח מצביע על פערים משמעותיים בין נתוני רשות המסים לנתונים העולים מדוחות הלמ"ס בנוגע להכנסות העשירון העליון, פערים המגיעים לעשרות אלפי שקלים בחודש ונובעים ממדידה שונה של ההכנסות מהון. לפי הדו"ח, ההכנסה הממוצעת של יחיד בעשירון העליון עומדת בשנת 2022 על כ-68 אלף ₪ בממוצע לחודש, מתוכן כ-24 אלף ₪ הכנסות מהון. זאת לעומת 5.2 אלף ₪ בלבד הכנסות מהון למשק בית בעשירון העליון בנתוני הלמ"ס. לפער זה השפעה משמעותית על מדידת האי-שוויון בישראל.
לפי הדו"ח, שני העשירונים העליונים אחראיים ללא פחות מ-80% מהמסים הישירים בישראל, למרות שהכנסתם מהווה 61% מההכנסות בלבד, כאשר העשירון העליון לבדו משלם כ-63% מהמסים. עם זאת, כאמור, בעלי ההכנסות הגבוהות ביותר, המאיון העליון, משלמים אחוז מס אפקטיבי נמוך יותר (26.5%) מיתר חברי העשירון העליון (29.6%). השינויים שנעשו בתקציב 2025, מס יסף הוני ומיסוי רווחים לא מחולקים, נועדו בין היתר להתמודד עם תופעה זו.
על פי ממצאי המחקר, ההכנסה הממוצעת מעבודה והון בישראל עמדה בשנת 2022 על כ-15 אלף ₪ לחודש וההכנסה החציונית על כ-9 אלף ₪ לחודש. מבחינת התפלגות ההכנסות, העשירון העליון מחזיק בכ־45% מההכנסות, העשירון ה-9 בכ-15%, בעוד חמשת העשירונים הנמוכים מחזיקים בכ-10% מההכנסות בלבד. בנוסף, שני המאיונים העליונים אחראיים לכ-50% מהכנסות העשירון העליון. התפלגויות אלה כמעט ולא השתנו בתקופה הנבחנת.
בשנת 2022, ההכנסות מהון היוו כ-17% מכלל ההכנסות (לעומת 82% מיגיעה אישית – שכר שכירים, עבודה עצמאית, פנסיה וקצבאות), אולם בקרב העשירון העליון בלבד ההכנסות מהון מהוות 34% מכלל הכנסותיו, ובמאיון העליון הן מהוות 63% מכלל הכנסותיו.