שאלות ותשובות נפוצות
מס הכנסה - כללי
ש: האם בישראל חובת דיווח כללית?
ת: קיימת כוונה לחייב את כלל האוכלוסייה בהשגשת דוח שנתי על ההכנסות למס הכנסה, טרם הוצגה טיוטת תקנות בנושא.
חובת ההגשה לכלל האוכלוסייה קיימת במדינות רבות.
ש: מה התאריך בו נדרשים להגיש דוח?
ת: התאריכים הקבועים בפקודת מס הכנסה להגשת דוח הינם 31 במאי בשנה העוקבת למי שמנהל חשבונאות כפולה ו-30 באפריל בשנה העוקבת למי שאינו מנהל חשבונאות כפולה.
בהתקיים עמידה במכסות למיוצגים בידי רואה/ת חשבון או יועץ/ת מס תינתן ארכה להגשת הדוח.
ש: מיהו נישום?
ת: נישום הוא אדם (יחיד או חבר בני אדם) אשר היתה לו הכנסה בשנת המס. יכול שיהיה תושב ישראל או לאו.
ש: מהי שנת מס?
ת: שנת מס בדרך כלל זהה לשנה הקלנדרית 1 בינואר עד 31 בדצמבר, ניתנים אישורים לשנת מס מיוחדת בין 31 במרץ ל 1 באפריל.
ש: מה המשמעות של מס הכנסה שלילי?
ת: מס הכנסה שלילי הינו מס שמוחזר למי שברשותו הכנסות נמוכות ומטרתו לצמצם את אי השוויון במשק. זוהי דרך נוספת לצמצום הפערים החברתיים. החל בשנת 2007 הונהג בישראל מס הכנסה שלילי לשכירים באזורי שילוב
ש: מהו תכנון מס אגרסיבי?
ת: תכנון מס אגרסיבי הוא פעולה שנקבע לגביה כי היא תכנון מס החייב בדיווח.
הפסד מניירות ערך
דירות מגורים
ש: מהו שיעור המס החל על מכירת דירת מגורים?
ת: ככלל מכירת דירת מגורים בידי יחיד תהיה פטורה ממס אם בבעלות היחיד דירה אחת והוא לא ביצע מכירה בשנה וחצי האחרונות, או, אם בידו יותר מדירת מגורים אחת והוא לא מכר דירה בארבע השנים האחרונות.
מי שמכר דירת מגורים בחלוף תקופה קצרה מזו לעיל חייב במס שבח אשר נגזר ממשך ההחזקה בדירה. השבח שנצבר עד ליום 7 בנובמבר 2001 יתחייב במס שולי והשבח שנצבר לאחר יום 7 בנובמבר 2001 יתחייב במס בשיעור 25% אם המכירה תתבצע עד סוף 2006 ומס בשיעור 20% בלבד אם המכירה תתבצע לאחר 1 בינואר 2007.
בדרך כלל רשות המסים מאפשרת פריסת השבח לעד ארבע שנים אחורה, כאילו השבח נבע בכל אחת משנות המס.
נציין כי לאחרונה קבעה ועדת ערר בענין פוליטי כי השבח לא נצבר באופן שווה על פני תקופת ההחזקה במגרש, אלא בעת השלמת הבניה, לאחר 7 בנובמבר 2001 ולפיכך חויב השבח בשיעור 20% בלבד (ולא לפי הנוסחה הקבועה בחוק).
ש: רציתי לשאולי שאלה בענייני החזר מס.
וידוע לי שיש חוק שנקרא מגן מס שבעצם אומר שאני יכול לקבל 15% מההפסדים.
ת :החזר מס בגין הפסד יכול להתקבל בחזרה אם מופק רווח לאחר ההפסד . אם במצטבר בשנה הפסד 40 אלפי ₪ ומגן המס הוא 8 בשיעור מס מתחייב של 20% (המצב כיום), או מגן מס של 6 בשיעור מס מתחייב של 15% (שיעור המס על מימוש ני"ע ישראלים עד לשנת 2005)
כדי לזכות במגן המס תחת ההנחה שבעתיד יופק רווח הון בגובה ההפסד ושינוכה מס במקור ממנו יש להגיש דוח בשנת ההפסד וכן בשנת ניכוי המס ביתר. כמו כן ניתן לפנות לרשות המסים לקבלת אישור לניכוי מס מופחת מראש וחיוב לעיתים להגיש את הדוח בסוף השנה.
שאלה: קיבלתי עכשיו כסף מחברה מסויימת שסיפקתי לה שירותים הם העבירו לי כסף ב. שזה אחרי הורדה של 5%, לפי ה"ניקוי מס במקור". למה הם הורידו את זה מהסכום, אבל חברות אחרות שאני עובד איתן לא הורידו? אני אמור לדווח את זה בצורה שונה?
תשובה : תשלום מס עשוי להתבצע בשני אופנים:
- באופן ישיר על ידי בעל הזכות בהכנסה. מי שיש לו תיק, נוהג לשלם מקדמות מס, או, לאחר תום התקפה באמצעות שוברי תשלום או האינטרנט, ישירות בעצמו.
- באופן עקיף, על ידי מי שמשלם את התשלום ואינו בעל ההכנסה . מי שמנכה מעביר את המס בעבור אדם שלישי, מה שקורה בדרך כלל בשכר עבודה שוטף, בו מקבלים את הסכום נטו, לאחר שהמעביד, מנכה, מהתשלום מס. כך גן בוצע על ידי לקוחות מסוימים ובתנאים מסוימים על ידך לספקים מסוימים, כדוגמת הכנסות משכירות החייבות בניכוי מס במקור בשיעור 35%.לגבי ניכוי מס במקור מתשלומים בעבור שירותים או בעד נכסים ישנן תקנות הקובעות את חובת הניכוי מס בקור לרבות ביטוח לאומי, בלי להיכנס לעומקו של הנושא בדרך כלל מי שחיב בהנהלת חשבונות כפולה ושמחזורו על כ- 4 מיליון ₪ בשנתיים לפני השנה העוקבת חייב לנכות מס במקור.
אין כפל מס זאת אומרת מהכנסה כולל מע"מ בשיעור 16% בסך 11,600 ₪ ינוכה מס הכנסה במקור בשיעור 5% = 830 ₪ ההכנסה נטו ממע"מ בסך 10,000 ₪ שחייבת במקדמה 9% קרי 900, ישולם 830 בדרך של ניכוי מס בקור ויושלמו 70 ש"ח בדיווח העוקב. וכך גם בחישוב המס השנתי, המס המשולם כולל מס ששולם באופן ישיר ומס ששולם עבורך.
החשבונית מס שתוצא ללקוח תכלול את הסכום, כולל מע"מ.
הקבלה שתוצא תכלול את מלוא הסכום כאשר בפירוט יופיע הסכום ששולם והסכום שנוכה.
כיצד אני עושה את זה ולמי צריך לפנות?
במהלך השנה הפסדתי כ-40,000 שקל.
לפני כחודשיים קיבלתי מצב טופס שמעיד על רווחים והפסדים מחברת השקעות (גאון טרייד) שבא אני משקיע בניירות ערך.
